郟縣鄉(xiāng)村振興局2021至2022年度財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2023年3月29日至2023年6月6日，對(duì)郟縣鄉(xiāng)村振興局2021至2022年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

郟縣鄉(xiāng)村振興局是縣政府的部門單位。內(nèi)設(shè)綜合股、規(guī)劃統(tǒng)計(jì)股、行業(yè)扶貧股、社會(huì)扶貧股、政策法規(guī)宣傳股、督查考核股、信息中心。主要職能是制定鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、組織開(kāi)展鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目、加強(qiáng)鄉(xiāng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展、推動(dòng)鄉(xiāng)村文化建設(shè)等。現(xiàn)有干部職工42名，其中：在職40名，退二線2名。

審計(jì)結(jié)果表明：郟縣鄉(xiāng)村振興局提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本能夠反映其財(cái)政收支狀況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)則。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，仍存在原始憑證不合規(guī)、應(yīng)記未記固定資產(chǎn)等問(wèn)題，應(yīng)加以重視，予以糾正。

  二、審計(jì)查出的問(wèn)題

（一）公務(wù)用車租賃程序不規(guī)范

郟縣鄉(xiāng)村振興局未按要求向郟縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局申報(bào)，自行租賃公務(wù)用車3筆，共計(jì)117000元，其中：

1.2021年11月48號(hào)憑證，與平頂山路暢汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃五菱牌汽車三輛,月租金10500元，租賃期限六個(gè)月，合同金額63000元。

2.2022年12月154號(hào)憑證，與平頂山路暢汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃五菱牌汽車三輛,月租金10500元，租賃期限三個(gè)月，合同金額31500元。

3.2022年12月157號(hào)憑證，與河南安行達(dá)汽車租賃有限公司簽訂租賃合同，租賃開(kāi)瑞牌新能源汽車、起亞牌汽車兩輛，月租金7500元，租賃期限三個(gè)月，合同金額22500元。

（二）原始憑證不合規(guī)29900元

1.2021年11月5號(hào)憑證，支郟縣希源天天物業(yè)管理有限公司19600元，6至7月份物業(yè)費(fèi)，后附合同無(wú)簽訂日期。

2.2021年11月56號(hào)憑證，支平頂山路暢汽車租賃有限公司3500元，租賃長(zhǎng)安牌汽車1輛，后附合同雙方無(wú)代表簽字，無(wú)簽訂日期。

3.2022年1月96號(hào)憑證，支郟縣客運(yùn)公司6800元租賃30座中型客車一輛，事由支援寶豐后評(píng)估工作用車，后附合同無(wú)簽訂日期。

（三）會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范

郟縣鄉(xiāng)村振興局，2021年至2022年其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)45679元。其中：

1.2021年1月8號(hào)憑證，支郟縣東苑酒店有限公司住宿費(fèi)7450元；2021年11月31號(hào)憑證，支郟縣德信酒店管理有限公司餐飲及住宿費(fèi)10176元，共計(jì)17626元計(jì)入會(huì)議費(fèi)。

2.2022年7月123號(hào)憑證，支郟縣德信酒店管理有限公司餐飲及住宿費(fèi)22916元；2022年10月63號(hào)憑證，支河南郟佳酒店管理有限公司餐飲及住宿費(fèi)5137元，共計(jì)28053元計(jì)入會(huì)議費(fèi)。

（四）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)

2021年11月14號(hào)憑證，支付平頂山鴻信千電子科技有限公司39460元，購(gòu)置會(huì)議終端主機(jī)1臺(tái)單價(jià)35700元、調(diào)音機(jī)1臺(tái)單價(jià)1800元、功放1臺(tái)單價(jià)1960元，均未入固定資產(chǎn)。    

（五）項(xiàng)目未按協(xié)議約定支付收益

經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，郟縣鄉(xiāng)村振興局特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，2021年至2022年投入資金共計(jì)89031100元，建蔬菜大棚、烘干房、冷庫(kù)等項(xiàng)目。項(xiàng)目資金通過(guò)簽訂協(xié)議的方式，以村為單位投入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)專業(yè)蔬菜種植基地及專業(yè)合作社統(tǒng)一建設(shè)管理發(fā)展，協(xié)議約定每年按照投入資金6%至8%的比例向各村支付收益。2021年應(yīng)支付收益800000元，實(shí)際支付收益310000元；2022年應(yīng)支付收益4397000元，實(shí)際支付1528800元。截至2023年6月，收益資金3358200元未支付到位。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，郟縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下發(fā)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)應(yīng)記未記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，正確核算固定資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

針對(duì)查出問(wèn)題，審計(jì)建議：財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)入賬原始憑證的審核把關(guān)，不合規(guī)的原始附件不予報(bào)銷入賬。真實(shí)反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況，杜絕科目使用不規(guī)范；規(guī)范固定資產(chǎn)管理，購(gòu)建的資產(chǎn)達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定登記固定資產(chǎn)賬。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，避免國(guó)有資產(chǎn)流失；完善項(xiàng)目管理制度，明確管理責(zé)任，排查項(xiàng)目收益資金未支付的原因，督促收益資金及時(shí)支付到位，確保特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金發(fā)揮效益。

                                                                    2023年7月13日