郟縣林業(yè)局2020至2021年度財政財務(wù)收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，郟縣審計局組成審計組，自2022年3月7日至2022年8月25日，對郟縣林業(yè)局2020至2021年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

郟縣林業(yè)局是縣政府林業(yè)行政主管部門。局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室、生態(tài)建設(shè)修復(fù)股、森林資源管理股、自然保護(hù)地和野生動物保護(hù)管理股、林業(yè)改革發(fā)展股5個職能股室，下設(shè)林業(yè)技術(shù)推廣站和河南國有郟縣林場、森林病蟲害防治檢疫站、森林防火指揮部、郟縣眼明寺森林公園管理處、綠化委員會辦公室等二級機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)全縣林業(yè)生產(chǎn)的規(guī)劃組織、技術(shù)推廣服務(wù)、森林資源和野生動物的保護(hù)管理和林業(yè)執(zhí)法工作。2021年度現(xiàn)有干部職工68人（財政供養(yǎng)48人、超編20人），退休人員12人。

郟縣林業(yè)局2020年總收入61383593.75元，其中：財政撥款收入53471703.40元、非同級財政撥款收入7911890.35元。2020年總支出45364699.19元，（其中：工資福利支出4357356.34元，商品和服務(wù)支出10726907.39元，對個人和家庭補(bǔ)助支出188924.65元，固定資產(chǎn)折舊91510.81元，其他費用支出30000000元）。年初盈余12503445.46元，本年盈余28522340.02元(財政收回沖減本年盈余10153609.89元，調(diào)賬沖減本年盈余8011502.70元)，累計盈余10357227.43元。

郟縣林業(yè)局2021年總收入19818499.97元，其中：財政撥款收入19693199.97元，非同級財政撥款收入125300元。2021年總支出20014582.06元（其中：工資福利支出4437695.81元，商品和服務(wù)支出4008129.92元，對個人和家庭補(bǔ)助支出6402690.34元，固定資產(chǎn)折舊163068.99元，其他費用支出5003000元），年初盈余10357227.43元，年末累計盈余10161145.34元。

郟縣林業(yè)局2019年度“三公”經(jīng)費支出情況：公務(wù)接待費71580元，公務(wù)用車運行維護(hù)費127304.71元。

郟縣林業(yè)局2020年度“三公”經(jīng)費支出情況：公務(wù)接待費46520元（含專賬），公務(wù)用車運行維護(hù)費133350.18元。

郟縣林業(yè)局2021年度“三公”經(jīng)費支出情況：公務(wù)接待費46801元（含專賬），公務(wù)用車運行維護(hù)費75500元（含專賬）。

郟縣林業(yè)局2020年度與2019年度同期相比：公務(wù)接待費下降35.01%，公務(wù)用車運行維護(hù)費上升4.75%。

郟縣林業(yè)局2021年度與2020年度同期相比：公務(wù)接待費基本持平，公務(wù)用車運行維護(hù)費下降43.38%。

二、審計查出的問題

（一）郟縣林業(yè)局“三重一大”制度執(zhí)行不到位

河南國有郟縣林場2021年2筆共計45000元，未經(jīng)班子會議研究討論。其中：2021年4月5號憑證，支平頂山市丹陽林業(yè)工程設(shè)計服務(wù)有限公司30000元，開展側(cè)柏良種基地2021至2025年規(guī)劃費用；2021年4月5號憑證，支呂秋霞15000元，清理防火隔離帶的荒草、灌木。

（二）專項資金使用不規(guī)范

2021年森林植被恢復(fù)費專賬顯示：“2019年森林植被恢復(fù)費專項資金”支出辦公費47400元、公務(wù)用車運行維護(hù)費14000元、其他交通費94100元，計155500元；“2020年森林植被恢復(fù)費專項資金”支出辦公費17906元、公務(wù)用車運行維護(hù)費5670元、其他交通費31500元，計55076元。共計：210576元。

（三）原始憑證不合規(guī)31840元

1.郟縣林業(yè)局2020至2021年原始憑證不合規(guī)2筆共計25910元，其中：

（1）2020年7月4號憑證，支平頂山市安信農(nóng)業(yè)科技有限公司8100元，購春季防治用藥，后附合同無簽訂日期。

（2）2021年1月4號憑證，支平頂山中森林業(yè)有限公司17810元，事由眼明寺移植雪松23棵、蜀檜37棵、枇杷4棵，后未附驗收單。

2.河南國有郟縣林場2020至2021年原始憑證不合規(guī)2筆共計5930元，其中：

（1）2020年1月5號憑證，支郟縣東帆廣告部1250元，打印資料250張，打印彩圖450張，未標(biāo)注具體打印內(nèi)容。

（2）2021年8月4號憑證，支郟縣林輝五金電料門市部4680元，購買配電箱、導(dǎo)線單控開關(guān)、膠帶等電料，未注明使用地點。

（四）建設(shè)單位項目把關(guān)不嚴(yán)、造成財政資金損失213219元

1.郟縣林業(yè)局2020年11月4號憑證，支河南省九號標(biāo)識設(shè)計制作有限公司270000元，眼明寺森林公園安裝“禁止煙火提示牌”（規(guī)格880mm*400mm）60個，單價4500元。經(jīng)過第三方“河南大明建設(shè)工程管理有限公司”審核核定，相同規(guī)格及材質(zhì)的“禁止煙火提示牌”單價1316.67元，審定金額為79000元，實際支付270000元，多計支出191000元。

2.郟縣林業(yè)局2020年11月4號憑證，支河南省九號標(biāo)識設(shè)計制作有限公司123143元，眼明寺森林公園游客中心、停車場及衛(wèi)生間安裝“標(biāo)識導(dǎo)向牌”11類。經(jīng)過第三方“河南大明建設(shè)工程管理有限公司”審核核定，其中8類“標(biāo)識導(dǎo)向牌”報價過高，總審定金額為100924元，實際支付123143元，多計支出22219元。

（五）會計記賬不規(guī)范

郟縣林業(yè)局2021年7月3號憑證，支河南雨龍工程技術(shù)咨詢服務(wù)有限公司70000元，事由北汝河濕地公園防洪影響評價費。后附增值稅發(fā)票及合同金額為86000元，余16000元未記應(yīng)付賬款科目。

（六）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)

1.郟縣林業(yè)局2021年6月3號憑證，支平頂山利遠(yuǎn)商貿(mào)有限公司11000元，購買臺式機(jī)電腦一臺，單價5000元、聯(lián)想打印機(jī)3臺，單價2000元，未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2.河南國有郟縣林場2021年4月5號憑證，支郟縣飛勝手機(jī)店9200元，購買對講機(jī)20臺（單價460元），未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

3.河南國有郟縣林場2021年11月4號憑證，支郟縣飛勝手機(jī)店5400元，購買對講機(jī)15臺（單價360元），未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對“三重一大”制度執(zhí)行不到位的問題，建議林業(yè)局今后依據(jù)有關(guān)規(guī)定落實“三重一大”制度，議事過程記錄詳細(xì)，充分發(fā)表意見；對專項資金使用不規(guī)范的問題，責(zé)令郟縣林業(yè)局今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，按照預(yù)算批復(fù)的支出用途規(guī)范使用資金；對原始憑證不合規(guī)的問題，建議該單位予以改正，今后杜絕此類事情發(fā)生；對建設(shè)單位項目把關(guān)不嚴(yán)、造成財政資金損失的問題，責(zé)令沒收違規(guī)資金，上繳國庫。此問題已移送中共郟縣紀(jì)律檢查委員會調(diào)查處理；對會計記賬不規(guī)范的問題，建議該單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，出臺相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后杜絕此類事情發(fā)生；對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)的問題，建議該單位調(diào)整有關(guān)會計賬目，增加固定資產(chǎn)。

針對查出問題，審計建議：建立健全“三重一大”事項決策常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，重大事項決策、重要干部任免、重大項目安排、大額資金使用等，必須經(jīng)班子詳細(xì)討論，并充分發(fā)表意見作出決定；嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)發(fā)票管理知識，對所取得的發(fā)票嚴(yán)格審核把關(guān)。對填制、取得的不合規(guī)原始憑證不予接受、不予報銷入賬；認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行各項法律、法規(guī)，嚴(yán)格內(nèi)部管理，杜絕不合規(guī)票據(jù)、不合理支出等問題的再次發(fā)生；建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范和完善賬務(wù)處理，加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理，尤其是對固定資產(chǎn)等應(yīng)定期進(jìn)行盤點，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，防止國有資產(chǎn)流失。

                                                                                                                                                                                     2022年9月30日