郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)中心2020至2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2022年4月24日至2022年8月30日，對(duì)郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)中心（以下統(tǒng)稱“郟縣農(nóng)機(jī)中心”），2020至2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

郟縣農(nóng)機(jī)中心是縣政府直屬正科級(jí)參公事業(yè)單位，局機(jī)關(guān)參照公務(wù)員管理，內(nèi)設(shè)辦公室、計(jì)財(cái)股、管理股、科技教育股、監(jiān)察室5個(gè)股室，下設(shè)郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械學(xué)校、郟縣農(nóng)機(jī)新技術(shù)推廣站、郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械安全監(jiān)理站3個(gè)正股級(jí)事業(yè)單位。郟縣農(nóng)機(jī)中心現(xiàn)有干部職工49人，其中：局機(jī)關(guān)20人（核定12名參公編制）；農(nóng)機(jī)新技術(shù)推廣站7人（核定4名事業(yè)編制）；農(nóng)業(yè)機(jī)械學(xué)校8人（核定8名事業(yè)編制）；農(nóng)業(yè)機(jī)械安全監(jiān)理站14人（核定8名事業(yè)編制）。

郟縣農(nóng)機(jī)中心2020年總收入5123851.33元，總支出6205686.83元(其中:工資福利支出 2085078.51元、商品和服務(wù)支出 1291616.61元、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出2789600.40元、固定資產(chǎn)折舊39391.31元），上年結(jié)轉(zhuǎn)1518577.47元，累計(jì)結(jié)余322332.27元（調(diào)賬114409.70元）。

2021年總收入4491433.43元，總支出4512216.64元(其中:工資福利支出1795555.27元、商品和服務(wù)支出1425896.46元、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出1271340.77元、固定資產(chǎn)折舊19424.14元），上年結(jié)轉(zhuǎn)322332.27元，累計(jì)結(jié)余301551.06元。

2019年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出103373元，其中：公務(wù)接待費(fèi)支出55297元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出48076元。

2020年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出156224元，其中：公務(wù)接待費(fèi)支出66320元（含其他科目列支9474元）、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出89904元。

2021年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出90755元，其中：公務(wù)接待費(fèi)支出45986元（含其他科目列支2457元）、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出44769元。

2020年與2019年同期相比，公務(wù)接待費(fèi)上升19.93%，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)上升87%；2021年與2020年同期相比，公務(wù)接待費(fèi)下降30.66%、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)下降50.20%。

二、審計(jì)查出的問題

（一）原始憑證不合規(guī)36665元

郟縣農(nóng)機(jī)中心2020至2021年不合規(guī)票據(jù)共計(jì)36665元，其中：

1.郟縣農(nóng)機(jī)中心不合規(guī)票據(jù)4筆，共計(jì)16020元。

（1）2020年1月13號(hào)憑證，支郟縣銀龍水務(wù)有限公司445元，發(fā)票無蓋票據(jù)專用章。

（2）2020年9月7號(hào)憑證，支郟縣中醫(yī)院門診部3000元，駐村人員5人體檢，后未附體檢人員名單和醫(yī)院體檢項(xiàng)目清單。

（3）2021年6月7號(hào)憑證，支郟縣經(jīng)一路糧油日雜門市部3175元，用于送溫暖活動(dòng)，后未附送溫暖人員名單。

（4）2021年11月56號(hào)憑證，支郟縣萬客來商貿(mào)有限公司9400元，清2020年賬貧困戶辦理年貨，后未附發(fā)放人員名單。

2.郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械安全監(jiān)理站不合規(guī)票據(jù)3筆，共計(jì)7500元。例如：2020年1月4號(hào)憑證，支差旅費(fèi)2700元，出差事由安全生產(chǎn)檢查宣傳，差旅費(fèi)報(bào)銷單及出差審批單中主管領(lǐng)導(dǎo)欄未簽字。

3.郟縣農(nóng)機(jī)新技術(shù)推廣站不合規(guī)票據(jù)2筆，共計(jì)7565元。例如：2021年8月2號(hào)憑證，支差旅費(fèi)6125元，出差事由下鄉(xiāng)核實(shí)補(bǔ)貼機(jī)具，差旅費(fèi)報(bào)銷單中審核人欄未簽字。

4.郟縣農(nóng)業(yè)機(jī)械學(xué)校不合規(guī)票據(jù)2筆，共計(jì)5580元。例如：2020年1月3號(hào)憑證，支差旅費(fèi)2940元，出差事由下鄉(xiāng)幫扶，差旅費(fèi)報(bào)銷單中主管領(lǐng)導(dǎo)、審核人欄未簽字。

（二）無依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助9600元

郟縣農(nóng)機(jī)中心無依據(jù)發(fā)放車輛補(bǔ)助9600元，其中：

1.2021年8月7號(hào)憑證，支差旅費(fèi)7440元，事由“郟縣東方紅杯農(nóng)機(jī)操作技能大比武人員及車輛補(bǔ)助”，時(shí)間2天，每人每天60元，共計(jì)43人。其中每人補(bǔ)助120元，每臺(tái)車又補(bǔ)發(fā)200元，12臺(tái)車費(fèi)用共計(jì)2400元，無發(fā)放依據(jù)。

2.2021年11月53號(hào)憑證，支差旅費(fèi)23060元，事由“三夏生產(chǎn)”下鄉(xiāng)補(bǔ)助，時(shí)間7天，每人每天60元，共計(jì)43人。其中每人補(bǔ)發(fā)420元，共計(jì)18060元；每臺(tái)車又補(bǔ)助1000元，5臺(tái)車輛費(fèi)用共計(jì)5000元，無發(fā)放依據(jù)。

3.2021年11月54號(hào)憑證，支差旅費(fèi)7360元，出差事由“全國(guó)糧食作物機(jī)收減損技能大比武人員補(bǔ)助”，時(shí)間2天，每人每天60元，共計(jì)43人。其中每人補(bǔ)發(fā)120元，共計(jì)5160元；每臺(tái)車又補(bǔ)助200元，11臺(tái)車費(fèi)用共計(jì)2200元，無發(fā)放依據(jù)。

（三）違規(guī)以加班名義公款吃喝4080元

郟縣農(nóng)機(jī)中心違規(guī)以加班名義公款吃喝7筆，共計(jì)4080元，例如：2020年1月7號(hào)憑證，支郟縣董記涮羊肉東城店540元，13人加班用餐。

（四）應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)收益

1.郟縣農(nóng)機(jī)中心將一間一層臨街門面租賃給常華，房租每年8400元，租賃費(fèi)應(yīng)于2021年9月1日前上繳，截止審計(jì)日郟縣農(nóng)機(jī)中心未收繳房租。

2.郟縣農(nóng)機(jī)中心2019年12月9日將三間一層臨街門面租賃給李亞鋒使用，租賃期限三年，租賃費(fèi)每年25200元，租賃費(fèi)于每年12月11日前一次性付清下一年度租賃費(fèi)，截止審計(jì)日郟縣農(nóng)機(jī)中心未收繳2021至2022年房租，共計(jì)25200元。

（五）會(huì)計(jì)記賬不規(guī)范

郟縣農(nóng)機(jī)中心招待費(fèi)記入其他科目，共計(jì)11931元。其中：

1.2020年公務(wù)接待費(fèi)支出記入其他科目9筆，共計(jì)9474元，例如：（1）2020年1月6號(hào)憑證，支公務(wù)接待費(fèi)1124元，記入“其他商品服務(wù)”；（2）2020年6月6號(hào)憑證，支公務(wù)接待費(fèi)350元，記入“福利費(fèi)”；（3）2020年6月9號(hào)憑證，支公務(wù)接待費(fèi)870元，記入“公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”。

2.2021年公務(wù)接待費(fèi)記入其他科目3筆，共計(jì)2457元，例如：（1）2021年4月5號(hào)憑證，支公務(wù)接待費(fèi)1407元，記入“其他商品服務(wù)支出”；（2）2021年6月16號(hào)憑證，支公務(wù)接待費(fèi)300元，記入“辦公費(fèi)”；（3）2021年8月18憑證，支公務(wù)接待費(fèi)750元，記入“差旅費(fèi)”。

（六）公務(wù)用車租賃使用不規(guī)范

郟縣農(nóng)機(jī)中心未按要求向郟縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局申報(bào)，自行租賃公務(wù)用車，2021年4筆，共計(jì)15160元，例如：1.2021年8月30號(hào)憑證，支汝州市汽車運(yùn)輸公司6500元，安徽省蕪湖市中聯(lián)農(nóng)業(yè)股份有限公司參加糧食烘干考察租車；2.2021年11月40號(hào)憑證，支河南省大有作為商貿(mào)有限公司4500元，小麥現(xiàn)場(chǎng)會(huì)租車。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，郟縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)原始憑證不合規(guī)的問題，建議該單位予以改正，今后嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)無依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助的問題，審計(jì)期間已整改，違規(guī)資金已上交國(guó)庫；對(duì)違規(guī)以加班名義公款吃喝的問題，已移送中共郟縣紀(jì)律檢查委員會(huì)調(diào)查處理；對(duì)應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)收益的問題，建議郟縣農(nóng)機(jī)中心及時(shí)足額收回國(guó)有資產(chǎn)收益，上繳財(cái)政，同時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度避免國(guó)有資產(chǎn)收益流失；對(duì)會(huì)計(jì)記賬不規(guī)范的問題，建議該單位修訂完善單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后杜絕此類事情發(fā)生；對(duì)公務(wù)用車租賃使用不規(guī)范的問題，建議該單位完善相關(guān)制度手續(xù)。

針對(duì)查出問題，審計(jì)建議：加強(qiáng)對(duì)入賬原始憑證的審核把關(guān)，對(duì)不合規(guī)的原始附件不予報(bào)銷入賬，真實(shí)反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理報(bào)銷審核，健全公務(wù)接待費(fèi)制度，嚴(yán)格制定開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)和超范圍支出，防止其他科目列支三公經(jīng)費(fèi)；進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，增加監(jiān)督檢查杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為發(fā)生；根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。

                                                                                                                                                                                       2022年9月30日