郟縣市場監(jiān)督管理局2021年度財政財務(wù)收支的審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，自2022年3月14日至2022年6月30日，對郟縣市場監(jiān)督管理局2021年度財政財務(wù)收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

郟縣市場監(jiān)督管理局屬縣政府職能部門。局機關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)30個，分別是辦公室、綜合規(guī)劃股、應(yīng)急管理股、法制股、行政審批股、注冊登記股、信用監(jiān)督管理股、反壟斷股、價格監(jiān)督檢查股、反不正當(dāng)競爭股、網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理股、廣告監(jiān)督管理股、質(zhì)量發(fā)展股、產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督管理股、食品安全協(xié)調(diào)股、食品生產(chǎn)安全監(jiān)督管理股、食品經(jīng)營安全監(jiān)督管理股、餐飲食品安全監(jiān)督管理股、藥品化妝品監(jiān)督管理股、醫(yī)療器械監(jiān)督管理股、特種設(shè)備安全監(jiān)察股、計量股、標(biāo)準(zhǔn)化股、認(rèn)證監(jiān)督管理股、檢驗檢測監(jiān)督管理股、知識產(chǎn)權(quán)管理股、非公經(jīng)濟促進股、科技和財務(wù)股（審計股）、人事教育股、離退休干部股。派出機構(gòu)16個：分別是東城市場監(jiān)督管理所、龍山市場監(jiān)督管理所、堂街市場監(jiān)督管理所、姚莊市場監(jiān)督管理所、冢頭市場監(jiān)督管理所、安良市場監(jiān)督管理所、茨芭市場監(jiān)督管理所、黃道市場監(jiān)督管理所、薛店市場監(jiān)督管理所、王集市場監(jiān)督管理所、長橋市場監(jiān)督管理所、渣元市場監(jiān)督管理所、廣天市場監(jiān)督管理所、白廟市場監(jiān)督管理所、李口市場監(jiān)督管理所、專業(yè)市場監(jiān)督管理所。下設(shè)機構(gòu)1個，為12315投訴舉報處置指揮中心。部門所屬事業(yè)單位6個，分別是綜合執(zhí)法大隊、鹽業(yè)執(zhí)法大隊、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗測試中心、食品藥品檢驗所、消費者協(xié)會、個體私營經(jīng)濟協(xié)會。核定編制：行政編制102人，事業(yè)編制149人。實有人員296人，其中：科級干部58人，行政科員67人，事業(yè)編制119人，在臺賬不在編15人，公益性崗位5人，政府購崗1人，臨時工31人。

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年總收入28586759.13元。總支出28723242.69元，其中：工資福利支出20479097.48元、商品和服務(wù)支出6540453.34元、對個人和家庭的補助支出905040.93元、其他支出119028.94元 、資本性支出679622元。上年結(jié)轉(zhuǎn)201180元；年底結(jié)余64696.44元。

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年度“三公”經(jīng)費及會議費支出情況：公務(wù)接待費73149元、公務(wù)用車運行維護費296971.95元；會議費0元。

2020年度“三公”經(jīng)費及會議費支出情況：公務(wù)接待費112864元；公務(wù)用車運行維護費294969元；會議費0元。

同期相比，公務(wù)接待費下降35.18%，公務(wù)用車運行維護費上升0.6%。

二、審計查出的問題

（一）職責(zé)履行方面存在問題

1.市場監(jiān)督管理不到位

查看郟縣市場監(jiān)督管理局2021年案件臺賬顯示全年立案296起，涉及對糧食市場執(zhí)法監(jiān)督案件僅3起，案由均為：未按規(guī)定申請檢定電子汽車衡，共計處罰2370元。只是一罰了之，缺乏后續(xù)監(jiān)管，如案件臺賬顯示于2021年6月16日對郟縣菊紅糧食購銷店涉嫌未按規(guī)定申請檢定計量器具罰款790元，現(xiàn)場查看該店計量器具上市場監(jiān)督管理局封條日期為2022年3月29日，未按規(guī)定及時責(zé)令停止使用。

2.執(zhí)法程序不規(guī)范

抽查白廟鄉(xiāng)市場監(jiān)督管理所罰沒物品庫，發(fā)現(xiàn)存放有兩箱沒收的、要求下架的十幾種藥品，無相關(guān)收繳清單或保存登記等。

（二）財政收支方面存在問題

1.原始憑證不合規(guī)17360元

（1）郟縣市場監(jiān)督管理局2021年2月36號憑證支付堂街市場監(jiān)督管理所維修線路、修井費用6180元，后附合同無簽訂施工日期，無約定金額；2021年2月57號憑證支付郟縣匯意廣告門市部文明誠信商戶（企業(yè)）獎牌85個計5100元，無發(fā)放名單。

（2）郟縣質(zhì)量技術(shù)檢驗測試中心2021年2月28號憑證支付三門峽大鵬酒店有限公司住宿費1680元、支付開封銀祥時尚酒店住宿費4400元，無酒店結(jié)算單、未顯示住宿時間及房間數(shù)等信息。

2.未按規(guī)定取得發(fā)票37618元

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年12月58號憑證反映支付郟縣安康物業(yè)服務(wù)有限公司茨芭市場監(jiān)督管理所房屋墻面粉刷費7668元；2021年11月8號憑證支付郟縣安康物業(yè)服務(wù)有限公司白廟市場監(jiān)督管理所房屋修繕費29950元。經(jīng)查詢郟縣安康物業(yè)服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍為物業(yè)服務(wù)，與發(fā)票開票信息不一致。

3.未按照預(yù)算用途使用財政資金100000元

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年8月1號憑證顯示收到財政撥入疫情防控經(jīng)費100000元，未按專用經(jīng)費科目列支，與局機關(guān)經(jīng)費混用，不能反映專用經(jīng)費效益。

4.隨意變更會計處理方法219115.96元

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年12月份憑證反映在郵電費科目中列支報刊費5筆合計219115.96元。

（三）內(nèi)部管理方面存在問題

1.案件臺賬未按結(jié)案金額進行統(tǒng)計

郟縣市場監(jiān)督管理局2021年案件臺賬顯示立案296起，其中登記應(yīng)罰款金額4014873.73元，截至年底總賬反映罰沒收入為3656218.19元，臺賬登記金額與實繳金額不符。原因為產(chǎn)生行政復(fù)議案件的，在執(zhí)行案件期間審核金額發(fā)生變動時，臺賬登記未及時加以備注說明，反映的仍是審核前預(yù)處罰金額。如對郟縣華聯(lián)商貿(mào)有限公司立案審核金額為98000元，經(jīng)法院調(diào)解實繳金額40000元；對平頂山燃?xì)馊A晟有限公司立案審核金額120000元，舉行聽證后實繳金額60000元等。

2.實行簡易程序處罰案件，未登記備案。

郟縣市場監(jiān)督管理局執(zhí)法實行簡易程序處罰的，未按規(guī)定作備案登記。如2021年6月23日已上繳非稅專戶處罰冢頭糧食管理所900元執(zhí)法案件，未作備案記錄。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對市場監(jiān)督管理不到位問題，建議該單位建立健全制度，完善辦案機制，加強對處罰生產(chǎn)經(jīng)營單位的后續(xù)跟蹤檢查，避免以罰代管現(xiàn)象發(fā)生；對執(zhí)法程序不規(guī)范問題，建議該單位規(guī)范行政執(zhí)法程序，嚴(yán)格按照法定程序行使職權(quán)、履行職責(zé)，提升執(zhí)法辦案質(zhì)量；對原始憑證不合規(guī)問題，責(zé)令改正，要加強對支出票據(jù)的審核力度，對相關(guān)資料不完整的經(jīng)濟事項要求經(jīng)辦人員補充、完善；對未按規(guī)定取得發(fā)票問題，責(zé)令改正，并對郟縣市場監(jiān)督管理局處以罰款，上繳國庫；對未按照預(yù)算用途使用財政資金問題，建議郟縣市場監(jiān)督管理局今后要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用資金；對隨意變更會計處理方法問題，建議郟縣市場監(jiān)督管理局今后應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目進行會計核算；對內(nèi)部管理方面存在問題，建議該單位要全面梳理、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，針對案件性質(zhì)、處置類型分類做好臺賬登記工作，據(jù)實、完整的反映執(zhí)法結(jié)果。

針對查出問題，審計建議：1.堅決克服“以罰代管”現(xiàn)象，規(guī)范行政執(zhí)法程序，進一步強化主動服務(wù)意識，切實加強對涉糧企業(yè)計量器具檢定的指導(dǎo)和服務(wù)工作。2.加強支出審核控制，審核票據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。3.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行會計核算。4.建立健全內(nèi)部管理制度，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，樹立分析風(fēng)險隱患意識，完善風(fēng)險評估機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，詳實、完整的登記各項工作臺賬，全面、如實反映職責(zé)履行情況。

                                                                                                                                                                                     2022年9月30日