郟縣殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)李朝亮同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中共中央辦公廳  國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔2019〕45號(hào)），經(jīng)中共郟縣縣委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，中共郟縣縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、郟縣審計(jì)局依法對(duì)李朝亮同志2020年1月至2021年10月任郟縣殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱郟縣殘聯(lián)）理事長(zhǎng)期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了離任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況及評(píng)價(jià)

李朝亮，男，漢族，中共黨員，1969年12月出生，郟縣長(zhǎng)橋鎮(zhèn)人，畢業(yè)于河南省糧食學(xué)校，大學(xué)學(xué)歷。 李朝亮同志自2016年5月至2021年10月任郟縣殘聯(lián)黨組書(shū)記、理事長(zhǎng)職務(wù)，主持郟縣殘聯(lián)全面工作。

李朝亮同志2020年1月至2021年10月擔(dān)任郟縣殘聯(lián)理事長(zhǎng)期間，能夠認(rèn)真貫徹上級(jí)黨委、政府有關(guān)殘疾人幫扶政策和決策部署，積極推動(dòng)2021年河南省重點(diǎn)民生實(shí)事政策落地。提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了單位財(cái)政收支情況，財(cái)政收支基本符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，李朝亮同志任期內(nèi)，郟縣殘聯(lián)還存在原始憑證不合規(guī)、會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，審核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及責(zé)任認(rèn)定

（一）原始憑證不合規(guī)36000元

郟縣殘聯(lián)2020年11月13號(hào)憑證，支付張朝杰就業(yè)服務(wù)所房租36000元，使用收據(jù)，未附正規(guī)原始票據(jù)。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。

根據(jù)《中共中央辦公廳  國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)<黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定>的通知》第四十一條“領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：‘（五）除直接責(zé)任外，不履行或者不正確履行職責(zé)，對(duì)造成的后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的其他行為’”的規(guī)定，李朝亮同志對(duì)上述問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，審核把關(guān)不嚴(yán)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)差，審核把關(guān)不嚴(yán)，主要表現(xiàn)在：

1.2021年5月15號(hào)憑證，支付給平頂山市康教中心7名殘疾兒童康復(fù)救助共44800元，所附的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算財(cái)政票據(jù)上的金額為448000元，金額不符。

2.2021年6月4號(hào)憑證，支付六月份工資49686元，其中：郟縣2021年6月份職工工資發(fā)放名冊(cè)中應(yīng)發(fā)工資合計(jì)金額為49686元，但實(shí)發(fā)工資各項(xiàng)合計(jì)金額為48831元。

3.2021年6月20號(hào)憑證，支付2-5月份物業(yè)費(fèi)共24870元，后附的郟縣殘聯(lián)每月結(jié)算清單中3月份的物業(yè)費(fèi)用共計(jì)7226元，但實(shí)際合計(jì)為8726元，金額不符。

上述行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。

根據(jù)中央兩辦《規(guī)定》第四十一條規(guī)定，李朝亮同志對(duì)上述問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理方式

按照有關(guān)規(guī)定，中共郟縣縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、郟縣審計(jì)局已將《李朝亮同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》送達(dá)本人和郟縣殘聯(lián)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依法依規(guī)提出了處理意見(jiàn)和整改建議。針對(duì)原始憑證不合規(guī)、會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，審核把關(guān)不嚴(yán)等等問(wèn)題，李朝亮同志對(duì)上述問(wèn)題應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

中共郟縣縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室、郟縣審計(jì)局將依法跟蹤督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，同時(shí)要求郟縣殘聯(lián)按照中央有關(guān)規(guī)定，將本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，納入到領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)，作為李朝亮同志述責(zé)述廉的重要內(nèi)容。

四、審計(jì)建議

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央重大經(jīng)濟(jì)方針政策和省、市、縣決策部署，做好扶殘助殘各項(xiàng)政策落實(shí)到位，促進(jìn)殘疾人就業(yè)，提高殘疾人生活質(zhì)量，全面落實(shí)各種補(bǔ)貼發(fā)放，確保各項(xiàng)政策落實(shí)落地。

（二）單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和經(jīng)辦人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及學(xué)習(xí)相關(guān)發(fā)票管理知識(shí)，對(duì)所取得的發(fā)票嚴(yán)格審核把關(guān)。對(duì)填制、取得的不合規(guī)原始憑證不予接受、不予報(bào)銷入賬。同時(shí)提高會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平，更好適應(yīng)工作需要。

                                                                                                                         中共郟縣縣委審計(jì)委員會(huì)辦公室     郟縣審計(jì)局

                                                                                                                          2022年9月30日