郟縣民政局及所屬二級(jí)單位2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2022年3月18日至2022年6月8日，對(duì)郟縣民政局及所屬二級(jí)單位2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

(一）單位職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員編制情況

郟縣民政局是縣政府正科級(jí)工作部門。主要職責(zé)：制定全縣民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，擬訂全縣民政工作的政策、規(guī)定并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；指導(dǎo)全縣民政工作的改革和發(fā)展。擬訂全縣兒童福利、孤棄兒童保障、兒童收養(yǎng)、兒童救助保護(hù)政策、標(biāo)準(zhǔn)，健全農(nóng)村留守兒童關(guān)愛服務(wù)體系和困境兒童保障制度。擬訂全縣社會(huì)救助政策、標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌社會(huì)救助體系建設(shè)，負(fù)責(zé)城鄉(xiāng)居民最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)、臨時(shí)救助、生活無著流浪乞討人員救助工作。負(fù)責(zé)全縣行政區(qū)域界線勘定、管理和地名管理服務(wù)工作。負(fù)責(zé)承擔(dān)老年人福利和特殊困難老年人救助工作等工作。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)股、養(yǎng)老服務(wù)股、社會(huì)福利股、慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作股、基層政權(quán)建設(shè)和社會(huì)治理股、行政審批服務(wù)股、社會(huì)救助股、離退休干部工作股、殯儀館、殯葬事務(wù)中心、社會(huì)福利中心、社會(huì)救助家庭經(jīng)濟(jì)狀況信息核對(duì)中心、最低生活保障服務(wù)中心、民間組織服務(wù)中心、地名事務(wù)服務(wù)中心、城市生活無著的流浪乞討人員救助服務(wù)站、慈善事務(wù)服務(wù)中心。2021年共有人員105人，其中：事業(yè)55人、行政15人、公益性崗位2人、退休人員33人。

（二）2021年度經(jīng)費(fèi)收支情況

郟縣民政局2021年度財(cái)政補(bǔ)助收入9829.59萬元。經(jīng)費(fèi)支出9984.28萬元，其中：工資福利支出489.63萬元、個(gè)人和家庭支出8471.90萬元、商品和服務(wù)支出150.94萬元、項(xiàng)目支出836.48萬元、其他支出35.33萬元。上年結(jié)轉(zhuǎn)207.66萬元，累計(jì)結(jié)余52.96萬元。

（三）2021年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況

郟縣民政局2020年度列支“三公”經(jīng)費(fèi)：公務(wù)接待費(fèi)8.46萬元；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)12.95萬元。  

郟縣民政局2021年度列支“三公”經(jīng)費(fèi)：公務(wù)接待費(fèi)4.63萬元；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)12.43萬元。

同期相比，公務(wù)接待費(fèi)下降45%；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)下降4%。

二、審計(jì)查出的問題

（一）違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼

1.違規(guī)發(fā)放護(hù)理補(bǔ)貼

根據(jù)大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)：民政局違規(guī)向死亡人員發(fā)放特困人員生活補(bǔ)貼及護(hù)理補(bǔ)貼1.64萬元。

2021年，郟縣民政局違規(guī)向已死亡人員發(fā)放補(bǔ)貼，涉及特困人員基本生活補(bǔ)貼2人、特困護(hù)理人員補(bǔ)貼8人，資金共計(jì)1.64萬元。

2.大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)已死亡并繼續(xù)領(lǐng)取殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼資金

共涉及68人

經(jīng)核實(shí)情況（1）通過對(duì)上述68人篩查后，超發(fā)月份3個(gè)月以內(nèi)的人員有63人，涉及資金13560元。按照《平頂山市民政局關(guān)于進(jìn)一步完善社會(huì)救助對(duì)象動(dòng)態(tài)管理機(jī)制的通知》（平民[2022]5號(hào)）文件規(guī)定：3個(gè)月之內(nèi)沒有及時(shí)停發(fā)的免于追繳超發(fā)資金。（2）死亡后超3個(gè)月以上發(fā)放補(bǔ)貼人員共5人，涉及1860元。

（二）符合條件人員應(yīng)納入未納入高齡補(bǔ)貼發(fā)放范圍110人

2021年郟縣110名符合高齡補(bǔ)貼發(fā)放條件的80歲以上老人，應(yīng)納入未納入高齡津貼發(fā)放范圍。

（三）原始憑證不合規(guī)20.92萬元

1.郟縣民政局2021年原始憑證不合規(guī)5萬元

2021年2月23號(hào)憑證，支付宏森建筑公司辦公樓維修費(fèi)用5萬元。無具體施工清單、無驗(yàn)收單。  

2.郟縣社會(huì)福利中心2021年原始憑證不合規(guī)12.23萬元

(1)2021年9月12號(hào)憑證，單位員工體檢費(fèi)0.39萬元，未附體檢人員名單。

(2)2021年12月17號(hào)憑證，付福利中心搭建彩鋼瓦，共計(jì)11.84萬元，未附工程驗(yàn)收手續(xù)。

3.郟縣殯葬事務(wù)中心2021年，差旅費(fèi)原始憑證不合規(guī)共計(jì)3筆1.81萬元

4.郟縣殯儀館2021年原始憑證不合規(guī)1.88萬元

(1)2021年4月16號(hào)憑證，2020年度中秋節(jié)看望退休人員0.26萬元。2021年12月4號(hào)憑證，2021年度中秋節(jié)看望退休人員0.32萬元，未附發(fā)放人員名單。

(2)2021年9月6號(hào)憑證，支付人員體檢費(fèi)1.3萬元，未附體檢人員名單。

（四）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)0.37萬元

郟縣民政局2021年2月3號(hào)憑證，商品服務(wù)支出，其中：購實(shí)木書柜1個(gè)0.37萬元，未記入固定資產(chǎn)。

（五）賬務(wù)處理不規(guī)范

未按新會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算

1.郟縣民政局 2021年2月23號(hào)憑證，商品服務(wù)支出購辦公家具5萬元，附件2020年5月22日增值稅發(fā)票復(fù)印件3張，金額共13.92萬元，平頂山市升龍?jiān)瓷藤Q(mào)有限公司。出現(xiàn)記賬憑證金額小，原始附件金額大，金額不一致現(xiàn)象。購買時(shí)款未付完，剩余款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付款”科目做賬務(wù)處理。

2.郟縣民政局2021年2月23號(hào)憑證，支付中瑞建園工程管理公司敬老院消防改造監(jiān)理費(fèi)1萬元。發(fā)票金額和監(jiān)理協(xié)議金額6.5萬元，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，未計(jì)入“應(yīng)付款”科目核算。

3.郟縣民政局 2021年2月14號(hào)憑證，商品服務(wù)支出郟縣歷史文化研討會(huì)，地名志編纂勞務(wù)費(fèi)7.5萬元。（合同內(nèi)容23萬元）附件原始發(fā)票12萬元。實(shí)際7.5萬元，剩余4.5萬元應(yīng)掛往來款“應(yīng)付款”科目核算，而未做賬務(wù)處理。形成隱形債務(wù)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問題，郟縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼的問題，責(zé)令全部追回違規(guī)發(fā)放資金。此問題已移送中共郟縣紀(jì)律檢查委員會(huì)調(diào)查處理；對(duì)符合條件人員應(yīng)納入未納入高齡補(bǔ)貼發(fā)放范圍110人的問題，責(zé)令郟縣民政局完善規(guī)章制度，加大排查力度，對(duì)于符合高齡補(bǔ)貼發(fā)放人員做到應(yīng)發(fā)盡發(fā)；對(duì)原始憑證不合規(guī)的問題，責(zé)令改正，并處以1萬元罰款，上繳國(guó)庫；對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)的問題，責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加固定資產(chǎn)；對(duì)賬務(wù)處理不規(guī)范的問題，必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得隨意變更會(huì)計(jì)處理方法。

針對(duì)查出問題，審計(jì)建議：完善規(guī)章制度，對(duì)未納入發(fā)放范圍的符合補(bǔ)貼政策人員進(jìn)行集中排查，真正把惠民補(bǔ)貼政策辦好辦實(shí)；要按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求執(zhí)行，在票據(jù)審核上，會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證杜絕入賬；建立健全固定資產(chǎn)賬和固定資產(chǎn)明細(xì)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期、不定期清查、盤點(diǎn)，防止造成國(guó)有資產(chǎn)流失；加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意變更會(huì)計(jì)處理方法。

                                                                                                                                                                                 2022年10月14日